En 2026, les professions libérales font face à une réforme historique des cotisations sociales,
à la fois pour les micro‑entrepreneurs (micro‑BNC) et pour les libéraux au réel.
La mise en place d’une assiette sociale unique et la hausse des taux micro‑BNC modifient
profondément les arbitrages entre micro, réel BNC, SEL/SELAS et SPFPL.
Votre choix de statut peut entraîner 20 à 30 % de différence de revenu net.
Assiette unique
Réforme URSSAF (assiette unique & rééquilibrage cotisations/CSG) : voir la page officielle URSSAF (mise à jour 23 déc. 2025). Hausse des taux micro‑BNC à 25,6 % et actualités auto‑entrepreneurs 2026 : Portail Auto‑entrepreneur, Hiscox.
1) Pourquoi le choix du statut est décisif en 2026
- Assiette sociale unique URSSAF appliquée lors de la régularisation des revenus 2025 en 2026 : base = revenu brut – charges – abattement forfaitaire 26 %. Uniformisation cotisations & CSG/CRDS
- Micro‑BNC 2026 : taux porté à 25,6 % du chiffre d’affaires (SSI). Dernière marche de l’alignement progressif 2024–2026.
- PASS 2026 : 48 060 €, soit environ +2 % par rapport à 2025.
Sources : URSSAF (réforme assiette), Portail Auto‑entrepreneur & Hiscox (taux micro 25,6 %), Ministère de l’Économie & Ministère du Travail (PASS 2026).
2) Les statuts 2026 : micro‑BNC, réel BNC, SEL/SELAS, SPFPL
Micro‑BNC (micro‑entreprise)
- Cotisations 2026 : 25,6 % du CA (professions BNC relevant de la SSI).
- Suppression de l’abattement social pour le calcul des cotisations (taux appliqué sur le CA brut).
- Avantages : simplicité extrême, franchise de TVA selon seuils.
- Limites 2026 : aucune déduction de frais, couverture sociale limitée, rentabilité en baisse au‑delà de ~50–55 k€ de CA.
Sources : Portail Auto‑entrepreneur, Shine, Secofi.
Réel BNC (entreprise individuelle au réel)
- Assiette 2026 : revenu – charges – abattement 26 %.
- Avantages : déduction des frais réels (véhicule, home‑office, logiciels, formation…), meilleure couverture sociale.
- Limites : obligations comptables, taux effectifs 25–45 % selon bénéfice.
Sources : URSSAF (assiette unique), GC Forma (analyse technique).
SELARL / SELAS / EURL (option IS souvent recommandée)
- IS : 15 % jusqu’à 42 500 € de bénéfice, puis 25 %.
- Arbitrage salaire / dividendes pour maximiser le net.
- Changement fiscal 2025 : rémunérations des mandataires en SEL traitées en BNC côté associé (impact sur le prélèvement à la source).
Source : AFE Experts.
SPFPL (holding libérale)
- Régime mère‑fille : 95 % d’exonération sur dividendes.
- Clarification 2025 : dividendes SEL → SPFPL non soumis aux cotisations sociales.
- Idéal : multi‑sites, croissance externe, transmission patrimoniale.
Sources : SYDEL, LegalPlace.
3) Comparatif 2026 (hypothèse CA 100 000 €)
| Statut | Cotisations 2026 | Fiscalité | Protection sociale | Points forts |
|---|---|---|---|---|
| Micro‑BNC | 25,6 % du CA | IR (abattement 34 % fiscal) | Limitée | Simplicité maximale |
| Réel BNC | ~25–45 % du revenu | IR sur bénéfice | Bonne (CIPAV/SSI) | Déduction des frais réels |
| SEL/EURL IS | Sur salaire + 17,2 % prélèvements sociaux sur dividendes | IS 15–25 % + PFU 30 % | Par le salaire | Net souvent +20–35 % |
| SPFPL | Aucune cotisation sur dividendes SEL→SPFPL | IS holding (mère‑fille) | Via filiales | Patrimonial & transmission |
Références : Portail Auto‑entrepreneur (25,6 %), URSSAF (assiette unique), SYDEL (dividendes SEL→SPFPL).
4) Réformes 2026 : ce qui change concrètement
- Assiette sociale unique (cotisations + CSG/CRDS) à compter de la régularisation 2025 en 2026 — voir page URSSAF officielle (maj 23 déc. 2025).
- Micro‑BNC : taux porté à 25,6 % (SSI) au 1ᵉʳ janvier 2026 — Portail Auto‑entrepreneur / Hiscox.
- PASS 2026 : 48 060 € — Ministère de l’Économie / Ministère du Travail.
- SEL/SELAS : traitements fiscaux BNC côté associés depuis 2025 (impact PAS) — AFE Experts.
- SPFPL : dividendes SEL→SPFPL non assujettis aux cotisations sociales (clarification 2025) — SYDEL.
5) Roadmap 2026 : quel statut selon votre niveau de CA ?
- CA < 50 k€ : micro‑BNC possible mais vérifier la rentabilité (taux 25,6 %, pas de déduction).
- CA 50–120 k€ : réel BNC (déduction frais réels) = meilleur net dans la majorité des cas.
- CA > 120 k€ : SEL/SELAS (IS) avec arbitrage salaire/dividendes = +20–35 % de net vs. réel selon profil.
- Cabinet multi‑sites / transmission : SEL + SPFPL (dividendes optimisés, structuration patrimoniale).
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Tamara
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